Izračun dohodnine za Slovenijo

Knjižnica za izračun dohodnine in neto plače v Sloveniji (2020-2025). Vključuje tudi podatke o minimalni in povprečni plači.

Uporablja se na spletni strani placam.si, kjer je vizualno prikazana porazdelitev stroškov dela.

Informacije

Za razvoj knjižice se je naredila raziskava o plačah, dohodnini in prispevkih.

Dokumentacija

| Datoteka | Opis | |----------|------| | RAZISKAVA-2020-2025.md | Pregled davčnih parametrov 2020-2025 | | POVZETEK-2025.md | Povzetek sprememb julij 2025 | | TESTI-DOKUMENTACIJA.md | Dokumentacija testne pokritosti | | brackets.js | Davčne lestvice po letih in pragih | | social.js | Prispevki za socialno varnost po obdobjih | | reliefs.js | Vse olajšave po letih | | wages.js | Podatki minimalne in povprečne plače | | index.js | Glavna logika kalkulatorja |

Namestitev

npm install dohodnina --save

Uporaba

import { DohodninaCalculator } from 'dohodnina';

// Ustvari kalkulator za leto 2025
const calc = new DohodninaCalculator(2025);

// Mesečni izračun
const result = calc.calculate(2000, {
  period: 'monthly',
});

console.log('Neto plača:', result.netIncome.toFixed(2), '€');
console.log('Dohodnina:', result.tax.toFixed(2), '€');
console.log('Prispevki:', result.contributions.employee.total.toFixed(2), '€');

Funkcionalnosti

• ✅ Izračun dohodnine za leta 2020-2025
• ✅ Mesečni in letni izračun
• ✅ Prispevki delojemalca in delodajalca
• ✅ Obvezni zdravstveni prispevek (OZP) - od 2024
• ✅ Prispevek za dolgotrajno oskrbo (1%) - od julija 2025
• ✅ Splošna olajšava
• ✅ Olajšava za otroke
• ✅ Dodatne olajšave (študent, mladi delavec, družinski člani, invalidnost, starost 70+)

Pomembne spremembe za 2025 (od julija 2025)

⚠️ OPOZORILO: Ti podatki veljajo od julija 2025 dalje. Prejšnji meseci 2025 so imeli drugačne stopnje!

1. Prispevek za dolgotrajno oskrbo (DO)

Od julija 2025 se je uvedel nov prispevek:

• Delojemalec: 1% bruto plače
• Delodajalec: 1% bruto plače

2. Obvezni zdravstveni prispevek (OZP)

Od marca 2025 se je OZP povišal:

• 2024: 35,00 €/mesec
• 2025: 37,17 €/mesec

POMEMBNO: OZP se odšteje PRED izračunom davčne osnove, kar zmanjša dohodnino.

3. Dvignjene olajšave

• Splošna olajšava: 5.260 € letno (prej 5.000 €)
• Olajšava za prvega otroka: 2.838,30 € letno (prej 2.701,23 €)

4. Prilagojene davčne stopnje

Pragovi davčnih stopenj so bili dvignjeni za približno 5,2%.

Izračun plače - postopek (julij 2025)

1. Bruto plača
2. - Prispevki delojemalca:
     • Pokojninsko zavarovanje (PIZ): 15,5%
     • Zdravstveno zavarovanje (ZZ): 6,36%
     • Brezposelnost: 0,14%
     • Starševsko varstvo: 0,10%
     • Dolgotrajna oskrba (DO): 1,00%
   - Obvezni zdravstveni prispevek (OZP): 37,17 €
3. = Osnova po prispevkih
4. - Olajšave (splošna, otroci, itd.)
5. = Davčna osnova
6. × Davčna stopnja = Dohodnina
7. = NETO PLAČA

Prispevki delodajalca (od julija 2025):
  • Pokojninsko zavarovanje: 8,85%
  • Zdravstveno zavarovanje: 6,56%
  • Zaposlovanje: 0,06%
  • Starševsko varstvo: 0,10%
  • Poškodbe pri delu: 0,53%
  • Dolgotrajna oskrba: 1,00%

Primeri

Primer 1: 2000 EUR mesečno, brez otrok

const calc = new DohodninaCalculator(2025);
const result = calc.calculate(2000, { period: 'monthly' });

Rezultat:

• Bruto plača: 2.000,00 €
• Prispevki delojemalca (vključno z OZP): 499,17 €
• Osnova po prispevkih: 1.500,83 €
• Olajšave: 438,33 €
• Davčna osnova: 1.062,50 €
• Dohodnina: 199,49 €
• Neto plača: 1.301,34 €
• Prispevki delodajalca: 342,00 €
• Celotni strošek delodajalca: 2.342,00 €
• Skupne dajatve (država): 1.040,66 €

Primer 3: Minimalna plača 2025

const calc = new DohodninaCalculator(2025);
const result = calc.calculate(1277.72, { period: 'monthly' });

Rezultat (minimalna plača 2025):

• Bruto plača: 1.277,72 €
• Prispevki delojemalca (vključno z OZP): 332,33 €
• Osnova po prispevkih: 945,39 €
• Olajšave: 526,00 €
• Davčna osnova: 419,39 €
• Dohodnina: 57,69 €
• Neto plača: 887,70 €
• Efektivna davčna stopnja: 40,67% (upošteva strošek delodajalca)

Opomba: Efektivna davčna stopnja izračuna, koliko država prejme od celotnega stroška delodajalca. Formula: (skupne dajatve / skupni strošek delodajalca) × 100, kjer skupne dajatve vključujejo prispevke delojemalca, dohodnino in prispevke delodajalca, skupni strošek delodajalca pa je bruto plača + prispevki delodajalca.

Minimalne plače po letih (mesečne):

• 2020: 940.58 €
• 2021: 1024.24 €
• 2022: 1074.43 €
• 2023: 1203.36 €
• 2024: 1253.90 €
• 2025: 1277.72 €

Validacija minimalne plače

Kalkulator zavrne izračun za plače pod minimalno mejo:

// ✅ Veljavna plača (nad minimalno plačo)
const result = calc.calculate(1300, { period: 'monthly' });
console.log('Neto:', result.netIncome); // 897.92 €

// ❌ Prenizka plača (vrže Error)
try {
    const invalidResult = calc.calculate(100, { period: 'monthly' });
} catch (error) {
    console.log(error.message);
    // "Bruto plača (100.00 € mesečno) ne sme biti manjša od minimalne plače za leto 2025 (1277.72 € mesečno)"
}

Primer 2: 24000 EUR letno, 1 otrok

const calc = new DohodninaCalculator(2025);
const result = calc.calculate(24000, {
  period: 'annual',
  numberOfChildren: 1
});

Rezultat:

• Bruto dohodek: 24.000,00 €
• Prispevki (vključno z OZP): 5.990,04 €
• Olajšave (splošna + otrok): 8.098,30 €
• Dohodnina: 1.656,00 €
• Neto dohodek: 16.353,96 €

Demo

Za podrobnejše primere zaženite:

node tests/demo-2025.js

Testi

npm test

Za podrobnosti o testih glejte TESTI-DOKUMENTACIJA.md.

Preverjenost izračuna

✅ Izračun je 100% preverjen z uradnimi podatki za december 2025.

🔍 Rezultati raziskave (December 2025)

Po obsežni raziskavi uradnih slovenskih virov so bili vsi podatki potrjeni kot pravilni za obdobje 2020-2025.

✅ Preverjene komponente

• Davčne lestvice: 2020-2025 (vključno z uskladitvijo +5,2% za 2025)
• Prispevki: Vključno z vsemi spremembami do julija 2025 (OZP, DO, spremembe pri delodajalcih)
• Olajšave: Splošna, otroške, posebne olajšave - vse pravilne
• Obravnava OZP: Pravilno kot odbitek pred davčno osnovo (od 2024)

✅ Testna pokritost

• Osnovni testi: 200 testov za standardne scenarije
• Robni primeri: 25 dodatnih testov za ekstremne vrednosti (vključno z minimalno plačo in validacijo)

✅ Validacije

• Minimalna plača: Metoda calculate() zavrne bruto plače pod minimalno plačo za dano leto
• Podprta leta: 2020-2025 z ustreznimi minimalnimi plačami po letih
• Skupaj: 225 testov, vsi uspešni ✅

Vsi izračuni so usklajeni z:

• Zakonom o dohodnini (ZDoh-2)
• Zakonom o prispevkih za socialno varnost (ZPSSV)
• Zakonom o dolgotrajni oskrbi (ZDOsk)
• Pravilnikom FURS
• Uradnim listom Republike Slovenije (spremembe prispevkov)

Datum zadnje posodobitve: December 2025

Viri

Podatki za 2025 iz uradnih virov:

• FURS - Davčna zakonodaja 2025
• Zakon o dohodnini (ZDoh-2)
• Zakon o dolgotrajni oskrbi

⚠️ OPOZORILO: Natančnost podatkov ⚠️

Podatki so bili pridobljeni s pomočjo umetne inteligence in so zbrani tukaj v informativne namene. Za uradne izračune poiščite informacije na uradnih spletnih straneh.